会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（3）发行前股本总额不少于人民币3000万元；（4）最近_期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％；（5）最近一期期末不存在未弥补亏损。
16．对首次公开发行股票的公司进行专项复核后由执行专项复核的会计师事务所出具的专项复核报告至少应包括【】。
A．复核时间
B．相关责任
C．履行的复核程序
D．复核结论
【答案解析】答案为ABCD。对首次公开发行股票的公司进行专项复核后由执行专项复核的会计师事务所出具的专项复核报告至少应包括四个部分：（1）复核时间、范围及目的；（2）相关责任；（3）履行的复核程序；（4）复核结论。
17．资产评估根据评估范围的不同，可以分为【】。
A．单项资产评估
B．部分资产评估
C．整体资产评估
D．完全资产评估
【答案解析】答案为ABC。资产评估的范围包括固定资产、长期投资、流动资产、无形资产、其他资产及负债。资产评估根据评估范围的不同，可以分为单项资产评估、部分资产评估及整体资产评估。
18．首次公开发行股票的基本原则有【】。
A．融资最大化原则
B．公开、公平、公正
C．高效原则
D．经济原则
【答案解析】答案为BCD。首次公开发行股票的基本原则是：公开、公平、公正，高效原则和经济原则。
1 9．信息披露制度的要求是【】。
A．事前问责
B．依法披露
C．加强披露
D．事后追究
【答案解析】答案为ABD。信息披露制度的要求是事前问责、依法披露、事后追究。
20．在《上市公司收赂管理办法》相关条款中，关于一致行动人的规定包括【】。
A．投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有的权益应当合并计算
B．一致行动人应当分别计算其所持有的股份
C．投资者计算其所持有的股份，应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份
D．投资者计算其所持有的股份，包括登记在其名下的股份，但不包括登记在其一致行动人名下的股份
【答案解析】答案为AC。B选项应改为：一致行动人应当合并计算其所持有的股份。D选项应改为：投资者计算其所持有的股份，应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。 ＇page＇
21．首次公开发行股票网下发行电子化业务是指通过【】完成首次公开发行股票的电子化网下发行程序。
A．电话通讯方式
B．交易所申购平台
C．交易所交易系统
D．登记结算公司登记结算平台
【答案解析】答案为BD。首次公开发行股票网下发行电子化业务是指通过证券交易所网下申购电子化平台（简称“申购平台”）及中国证券登记结算有限责任公司（简称“登记结算公司”）登记结算平台完成首次公开发行股票的初步询价、累计投标询价、资金代收付及股份初始登记。
22．拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5％以上股权的股东单位及其下属企业担任【】的职务。
A．董事
B．财务负责人
C．总经理
D．监事
【答案解析】答案为AD。拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司5％以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职。
23．上市公司发行证券，可以【】确定发行价格。
A．通过询价的方式
B．通过定价的方式
C．与主承销商协商
D．根据申购情况由市场
【答案解析】答案为AC。根据《证券发行与承销管理办法》第二十二条的规定，上市公司发行证券，可以通过询价的方式确定发行价格，也可以与主承销商协商确定发行价格。上市公司发行证券的定价，应当符合中国证监会关于上市公司证券发行的有关规定。
24．关于招股说明书，下列说法正确的是【】。
A．招股说明书在保荐人及其他中介机构的辅导下完成，由公司董事会表决通过
B．审核通过的招股说明书应当依法向社会公众披露
C．招股说明书的有效期为4个月
D．招股说明书的有效期自中国证监会下发核准通知书前招股说明书最后一次签署之日起计算
【答案解析】答案为ABD。招股说明书的有效期为6个月，所以C选项错误。
25．根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括【】。
A．产业政策
B．产品特性
C．技术替代
D．行业发展瓶颈
【答案解析】答案为ACD。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、技术替代、行业发展瓶颈、国际市场冲击等。
26．拟发行上市公司关联方主要包括【】。
A．控股股东
B．发行人参与的合营企业
C．发行人参与的联营企业
D．关键管理人员、核心技术人员
【答案解析】答案为ABCD。拟发行上市公司关联方主要包括：（1）控股股东；（2）其他股东；（3）控股股东及其股东控制或参股的企业；（4）对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；（5）发行人参与的合营企业；（6）发行人参与的联营企业；（7）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；（8）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
27．在证券公司年度报告“财务报表附注”部分中，证券公司应按【】对代发行证券项目进行注释。
A．期初未售出数
B．本期承购或代销数
C．本期转出数
D．本期转入数
【答案解析】答案为ABC。在证券公司年度报告“财务报表附注”部分，证券公司应按以下内容对代发证券项目进行注释：（1）代发行证券。按承销方式披露代发行证券的期初未售出数、本期承购或代销数、本期已售出数、本期转出数和期末结存数；（2）证券发行收入。按承销项目类别（如A、B股票发行收入、国债发行收入和其他债券发行收入等）披露本年数、上年数及增减百分比。
28．下列属于资产评估报告组成部分的是【】。
A．封面
B．附录
C．备查文件
D．工作底稿
【答案解析】答案为ABC。资产评估报告由封面、目录、正文、附录、备查文件组成。
29．记账式国债的发行场所有【】。
A．上交所债券市场
B．深交所债券市场
C．全国银行间债券市场
D．同业拆借市场
【答案解析】答案为ABC。D选项同业拆借市场是银行间短期资金拆借的市场，不属于记账式国债的发行场所。
30．发行人可聘请【】等机构担任债券代理人。
A．信托投资公司
B．基金管理公司
C．证券公司
D．律师事务所
【答案解析】答案为ABCD。债券代理人可以是信托投资公司、基金管理公司、证券公司和律师事务所。＇page＇
31．发行人【】的，由中国人民银行按照《中华人民共和国中国人民银行法》第四十六条的规定予以处罚。
A．未经中国人民银行核准擅自发行金融债券
B．不足规模发行金融债券
C．以不正当手段操纵市场价格，误导投资者
D．未按照规定报送文件或披露信息
【答案解析】答案为ACD。如果发行人未经中国人民银行核准擅自发行金融债券，以不正当手段操纵市场价格，误导投资者，未按照规定报送文件或披露信息时，则由中国人民银行按照《中华人民共和国人民银行法》第四十六条的规定予以处罚。
32．关于边际资本成本，正确的叙述是【】。
A．追加一个单位的资本增加的成本称为边际资本成本
B．边际资本成本可以绘成一条有间断点的曲线
C．内部收益率高于边际资本成本的投资项目应拒绝
D．内部收益率高于边际资本成本的投资项目应接受
【答案解析】答案为ABD。内部收益率高于边际资本成本的投资项目应接受，所以C选项错误。
33．审计委员会的主要职责有【】。
A．提议聘请或更换外部审计机构
B．监督公司的内部审计制度及其实施
C．研究董事与经理人员考核的标准，进行考核并提出建议
D．审核公司的财务信息及其披露
【答案解析】答案为ABD。审计委员会的主要职责有：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审查公司的内控制度。
34．经认定辅导工作不合格的，中国证监会可视情况对辅导机构及其有关责任人予以单处或并处【】的处罚。
A．通报批评
B．警告
C．暂停直至取消辅导业务资格
D．暂停直至取消从业资格
【答案解析】答案为ABCD。经认定辅导工作不合格的，中国证监会可视情况对辅导机构及其有关责任人予以单处或并处通报批评、警告、暂停直至取消辅导业务资格、暂停直至取消从业资格的处罚。
35．外资股份发行时，主承销商和全球协调人在拟定发行上市方案时，通常应明确【】。
A．发行方式
B．国际配售与公开募集的比例
C．拟进行国际分销的地区
D．上市地
【答案解析】答案为ABCD。外资股份发行时，通常应明确发行方式、国际配售与公开募集的比例、拟进行国际分销的地区和上市地。
36．外国投资者并购境内企业安全审查部际联席会议收到商务部提请安全审查的并购交易申请后，在5个工作日内，书面征求有关部门的意见。以下说法正